Povinná elektronická fakturácia na Slovensku od roku 2027

Od 1. januára 2027 budú štruktúrované elektronické faktúry (e-faktúry) povinné pre tuzemské faktúry B2B a B2G na Slovensku. Upravuje to zákon č. 385/2025 Z. z., ktorým sa mení zákon o DPH. Každý slovenský platiteľ DPH potom musí vystavovať svoje faktúry ako e-faktúry a každá firma ich musí vedieť prijímať. E-faktúry sa už neposielajú e-mailom ani ako PDF, ale cez európsku sieť Peppol prostredníctvom certifikovaného poskytovateľa. Súčasne sa údaje z faktúr vykazujú Finančnej správe Slovenskej republiky (Finančná správa).

onFact podporuje elektronickú fakturáciu cez Peppol od roku 2017. Faktúry v onFact vytvárate ako doteraz; onFact ich prevedie do správneho formátu a odošle cez Peppol prostredníctvom nášho partnera pre prístupový bod (Access Point) Storecove. E-faktúry od vašich dodávateľov prichádzajú priamo do vášho účtu onFact. Ešte nemáte riešenie pre Peppol? S onFact môžete začať s elektronickou fakturáciou za pár minút!

Kľúčové dátumy

Návrh novely (LP/2026/282) navrhuje prechodné obdobie bez sankcií do 31. marca 2027 a vykazovanie prijatých faktúr zo strany odberateľa by posunul na 1. júla 2030. Kým táto novela nebude schválená, platia pôvodné pravidlá.

Koho sa to týka?

• Vystavovanie e-faktúr: podniky registrované pre DPH na Slovensku vrátane prevádzkarní, pri ich tuzemských dodaniach B2B a B2G.
• Prijímanie e-faktúr: prakticky všetky podniky a právnické osoby vrátane živnostníkov, slobodných povolaní, neplatiteľov DPH, neziskových organizácií a obcí.
• (Zatiaľ) mimo rozsahu: bežné faktúry spotrebiteľom (B2C), väčšina cezhraničných faktúr do roku 2030, zálohové (proforma) faktúry a spĺňajúce zjednodušené faktúry.

Pre malé podniky neexistuje všeobecná výnimka: aj keď sami e-faktúry nevystavujete, musíte ich vedieť prijímať.

Čo je e-faktúra?

E-faktúra je viac než PDF. PDF nie je v skutočnosti nič iné ako digitálna kópia papierovej faktúry a príjemca ho len ťažko spracuje automaticky: aký presne je dátum faktúry, sumy, sadzby DPH, …? Existujú na to dobré AI algoritmy (aj v onFact), no toto rozpoznávanie býva často zložité. E-faktúra je štruktúrovaný súbor XML podľa európskej normy EN 16931 (v praxi Peppol BIS Billing 3.0). Počítač ju dokáže prečítať jednoducho a správne, čo umožňuje 100 % automatické spracovanie každého poľa faktúry. Od roku 2027 už faktúra vo formáte PDF, Word alebo naskenovaná faktúra nie je pri transakciách v rozsahu povinnosti platnou faktúrou.

Čo je Peppol?

Peppol je sieť, cez ktorú možno odosielať a prijímať faktúry, veľmi podobne ako e-mail, ale len pre obchodné doklady. Každá firma má schránku s vlastnou adresou, Peppol ID. Na Slovensku je táto adresa založená na vašom daňovom identifikačnom čísle (DIČ) so schémou 0245. Váš fakturačný softvér tak ľahko nájde adresu druhej strany.

Slovensko používa päťrohový model: dodávateľ odošle e-faktúru prostredníctvom svojho certifikovaného poskytovateľa, ktorý ju doručí poskytovateľovi odberateľa a odberateľovi. Údaje z faktúry sa vykazujú Finančnej správe, ktorá pôsobí ako slovenský Peppol Authority. Neexistuje centrálne schvaľovanie (clearance): daňová správa faktúry neschvaľuje predtým, ako sa dostanú k zákazníkovi.

Čo je e-reporting?

Okrem výmeny e-faktúr sa údaje z faktúr vykazujú Finančnej správe takmer v reálnom čase. Údaje dodávateľa sa vykazujú pri vystavení faktúry. Podľa platného zákona odberateľ vykazuje údaje z prijatých faktúr do 5 dní; návrh novely by túto povinnosť odberateľa posunul na 1. júla 2030. S onFact prebieha vykazovanie automaticky cez sieť Peppol.

Aké sú výhody Peppolu?

Táto povinnosť nemusí byť pre vašu firmu nevýhodou; prináša dokonca niekoľko zaujímavých výhod:

• Úspora času: všetky vaše prijaté faktúry prichádzajú na jedno miesto, priamo do vášho softvéru. Už nemusíte zbierať papierové faktúry, faktúry z e-mailov ani faktúry z online portálov: automaticky sa zhromažďujú vo vašom účte onFact a vy ich jednoducho odovzdáte svojmu účtovníkovi.
• Efektívnejšie spracovanie: faktúry sú digitálne čitateľné, takže už nikdy nemusíte nič prepisovať. onFact načíta vašu faktúru kompletne a prevezme všetky sumy, dátumy a platobné údaje.
• Bezpečnosť: každý odosielateľ v sieti Peppol je overený, takže falošné faktúry sa už posielať nedajú.
• Potvrdenie o doručení: keď pošlete faktúru cez Peppol, viete, že bola doručená. Žiadne problémy s e-mailmi, ktoré sa stratia alebo skončia v spame.

Sankcie

Nevystavenie e-faktúr alebo nesprávne vykázanie údajov z faktúr môže viesť k pokutám až do 10 000 EUR a pri opakovanom porušení až do 100 000 EUR. Faktúry sa musia vystaviť do 15 dní a uchovávať 10 rokov v pôvodnom formáte XML.

Aj pri predaji spotrebiteľom?

Predávate iba spotrebiteľom? Potom zatiaľ nemusíte svojim zákazníkom posielať e-faktúry. Vaši dodávatelia vám však budú e-faktúry posielať, takže ich budete musieť vedieť prijímať. To znamená, že aj ako firma B2C potrebujete vhodný fakturačný softvér.

Povinná elektronická fakturácia si vyžaduje úpravu administratívy prakticky v každej slovenskej firme, no prináša aj množstvo výhod. Oplatí sa preto nečakať do roku 2027: začnite s elektronickou fakturáciou v onFact už teraz!

Táto stránka poskytuje všeobecné informácie a nie je daňovým poradenstvom. Pravidlá a termíny sa môžu zmeniť; vždy si overte najnovšie publikácie Finančnej správy Slovenskej republiky.