Služba v rámci EÚ

Poskytnutie služby v rámci Spoločenstva

O poskytnutie služby v rámci Spoločenstva ide vtedy, keď poskytovateľ služby a zákazník, ktorý službu prijíma, majú sídlo v rôznych krajinách EÚ. Miesto sídla príjemcu služby slúži ako kritérium na určenie, kde (a či) je splatná DPH. Poskytnutie služby medzi platiteľmi DPH (B2B) sa zároveň líši od poskytnutia súkromným osobám, ktoré nie sú platiteľmi DPH (B2C).

Poskytnutie služby v rámci Spoločenstva B2B

Na faktúre medzi platiteľmi DPH, ktorí majú sídlo v rôznych krajinách EÚ, sa DPH neúčtuje. Príjemca služby musí DPH zaplatiť prostredníctvom svojho daňového priznania. Poskytovateľ služby uvedie na faktúre ‘prenesenie daňovej povinnosti’. 

Základná podmienka: zákazník, ktorý službu prijíma, musí mať vo svojej domovskej krajine platné IČ DPH. Overenie jeho platnosti je zodpovednosťou predávajúceho-dodávateľa, teda vás. IČ DPH z iného členského štátu sa dajú jednoducho overiť v európskej databáze VIES, ktorá je integrovaná do onFact. Jedným kliknutím tak overíte, či je uvedené IČ DPH platné pre obchod v rámci Spoločenstva. Je dôležité overiť to vopred, pretože služby v rámci Spoločenstva musia byť uvedené vo vašom súhrnnom výkaze spolu s IČ DPH zákazníka-príjemcu. Pozor: ak ste ako dodávateľ neoprávnene neúčtovali DPH zahraničnému zákazníkovi, napríklad preto, že IČ DPH je nesprávne, alebo preto, že nedokážete preukázať, že tovar opustil krajinu, budete musieť neoprávnene neúčtovanú DPH zaplatiť vy.

Tieto služby sa uvádzajú v samostatnej časti vášho pravidelného priznania k DPH (služby v rámci Spoločenstva). O transakciách v rámci Spoločenstva, ktoré vykonávate vy alebo vaša firma, sa najlepšie poraďte so svojím účtovníkom, pretože pri nesprávnom uplatnení pravidiel DPH budete musieť neoprávnene neúčtovanú DPH zaplatiť - s vážnym rizikom pokút.

Poskytnutie služby v rámci Spoločenstva B2C

Ak poskytujete službu osobám, ktoré nie sú zdaniteľnými osobami (súkromným osobám), musíte ako poskytovateľ služby zákazníkovi v inom členskom štáte EÚ vždy účtovať DPH. Veľký rozdiel oproti dodaniu tovaru v rámci Spoločenstva osobám, ktoré nie sú platiteľmi DPH: tie sú od DPH oslobodené, pretože túto daň musí zaplatiť zákazník vo svojej krajine.

Samozrejme, aj z tohto pravidla DPH existujú výnimky, okrem iného v súvislosti s nehnuteľnosťami. Aj tu sa o transakciách v rámci Spoločenstva poraďte so svojím účtovníkom: nesprávne uplatnenie pravidiel DPH znamená vážne riziko pokút.