One Stop Shop (OSS)

Čo znamená OSS (One Stop Shop)? 

Ak ako firma predávate tovar súkromným zákazníkom v rámci Európskej únie, spravidla účtujete DPH. V rámci schémy OSS sa môžete ako podnikateľ zaregistrovať do systému One Stop Shop (OSS) a prostredníctvom jedného daňového priznania k DPH vo svojej krajine priznať aj zaplatiť DPH, ktorú v dôsledku toho dlhujete v iných členských štátoch. Cez OSS tak podnikatelia môžu celú sumu splatnú pre všetky krajiny EÚ uhradiť naraz daňovému úradu v krajine, kde má firma sídlo.

Podanie priznania cez Intervat

V praxi: ako podnikateľ podáte priznanie OSS belgickej daňovej správe a zahraničnú DPH zaplatíte belgickej daňovej správe. Daňové správy jednotlivých krajín EÚ potom medzi sebou zabezpečia, aby sa prijatá DPH dostala do správneho členského štátu EÚ. Takéto priznanie sa podáva raz za štvrťrok, cez Intervat. Tento systém potom zabezpečí, že sa vaša platba postúpi daňovému úradu krajiny, do ktorej ste dodávali: už žiadne lokálne priznanie k DPH v každej krajine EÚ. 

Týka sa OSS aj vás? 

Ak sa nezameriavate len na súkromných zákazníkov, ale aj na iné firmy, odporúčame vám prejsť si to podrobne so svojím účtovníkom. OSS totiž zahŕňa viacero schém. Krajiny, ktoré patria do EÚ, môžu využívať úniovú schému; krajiny, ktoré do nej nepatria (napríklad Spojené kráľovstvo), musia využívať neúniovú schému. Potom existuje ešte tretia schéma: Import One Stop Shop (IOSS) pre tovar, ktorý dovážate do Únie spoza EÚ a predávate. 

V rámci schémy sa zohľadňujú aj limity a typ služieb/predajov, ktoré uskutočňujete. Ako pri každom inom systéme DPH aj tu platí niekoľko výnimiek. 

Spracovanie OSS v onFact

KROK 1: Skôr než vypočítate DPH, musíte určiť, či je váš zákazník firma alebo súkromná osoba. Je to dôležitý krok, pretože od neho závisí, či vôbec musíte účtovať DPH. Ak ste európska firma a predávate firme v inej krajine EÚ, často DPH účtovať nemusíte (predaj B2B). V onFact si jednoducho overíte európske IČ DPH svojho zákazníka. Tlačidlo ‘Overiť’ skontroluje európsku databázu VIES, ktorá overí, či je IČ DPH vášho zákazníka platné pre dodania v rámci Spoločenstva alebo služby. 

KROK 2: Sadzbu DPH určuje krajina (zákazníka), do ktorej predávate tovar – nejde teda automaticky o belgické sadzby. V onFact si jednoducho vytvoríte ďalšie sadzby DPH popri sadzbách podľa belgickej legislatívy, ktoré už program obsahuje. Po vytvorení si tieto nové sadzby DPH môžete vybrať aj pri každom riadku produktu/služby. 

KROK 3: Z onFact môžete vydané faktúry posielať do mnohých účtovných programov. Deje sa to prostredníctvom verzie UBL vytvoreného dokladu. Aby obsahovala správny kód DPH na spracovanie, musíte vykonať výber v ponuke ‘Výnimky z DPH’. Pre tento typ faktúr bola do zoznamu pridaná ďalšia výnimka z DPH "One Stop Shop". Presnú sadzbu DPH musíte uviesť sami – pozri bod vyššie.