Režim oslobodenia malých podnikov od DPH

Čo zahŕňa režim oslobodenia od DPH pre malé podniky?

Režim oslobodenia od DPH pre malé podniky - ‘režim oslobodenia od DPH pre malé podniky’ (kleine ondernemingsregeling) – poskytuje firme alebo samostatne zárobkovo činnej osobe oslobodenie od DPH. Môžu potom predávať tovar alebo poskytovať služby bez účtovania DPH. Podmienkou tohto režimu je ročný obrat najviac € 25.000,- bez DPH. Niektoré činnosti do tohto režimu nespadajú, napríklad práce v stavebníctve, ako je obkladanie, maľovanie, pokrývačstvo, inštalatérstvo a ďalšie. Kto do tohto režimu spadá, nesmie účtovať DPH, ale nesmie ani odpočítať DPH, ktorú mu pri nákupoch fakturujú dodávatelia.

Faktúry samostatne zárobkovo činných osôb a firiem v režime oslobodenia od DPH pre malé podniky musia obsahovať text "Osobitný režim oslobodenia pre malé podniky”.

Platiteľ DPH, alebo nie?

Takýto malý podnik zostáva platiteľom DPH, a preto musí mať identifikačné číslo pre DPH, nemusí však podávať periodické daňové priznania k DPH ani ročný zoznam zákazníkov. Pozor, slovo ‘oslobodenie’ na faktúre nie je voľnou vstupenkou k nedbalej administratíve, pretože rovnako ako bežná firma alebo samostatne zárobkovo činná osoba musí aj ten, kto je ‘oslobodený od DPH’, dodržiavať viacero pravidiel , napríklad vystavovať faktúry a uchovávať ich počas príslušných lehôt, viesť knihu tržieb atď.

Kto je oslobodený, samozrejme nesmie zákazníkom účtovať DPH. Druhou stranou mince je, že tieto samostatne zárobkovo činné osoby a firmy nesmú odpočítať DPH z faktúr, ktoré dostanú. Zároveň zostávate platiteľom DPH. Musíte teda mať identifikačné číslo pre DPH a plniť viacero formalít, napríklad podávať ročný zoznam zákazníkov.

Ročný zoznam zákazníkov cez Intervat

Zoznam zákazníkov je zoznam belgických identifikačných čísel pre DPH zákazníkov, ktorým platiteľ DPH počas predchádzajúceho kalendárneho roka dodal tovar alebo poskytol služby. Zoznam obsahuje len zákazníkov, s ktorými sa dosiahol obrat vyšší ako € 250,- (bez DPH). Aj tí, ktorí spadajú pod režim oslobodenia od DPH pre malé podniky, musia takýto zoznam zákazníkov podať, pokiaľ nejde o nulový zoznam, čo je prípad, keď:

  • žiadny z fakturovaných zákazníkov nemá belgické identifikačné číslo pre DPH, ALEBO
  • zákazníci, ktorí belgické identifikačné číslo pre DPH majú, neprekročili maximálny ročný obrat € 250,- bez DPH.

V Belgicku môžete zoznam zákazníkov podať jednoducho online cez Intervat.

Potrebujete pomoc? Obráťte sa na daňový úrad pre DPH

Ak si nie ste celkom istí, či vaša firma spadá pod režim pre malé podniky, určite sa obráťte na príslušný daňový úrad pre DPH. Nesprávne uplatnenie určitého oslobodenia od DPH môže viesť k pokutám. Preto si dôkladne zistite, ktorý režim DPH sa vzťahuje na vašu činnosť ako samostatne zárobkovo činnej osoby alebo firmy. Inak sa dobre mienená chyba môže ukázať ako drahá.