Ročný zoznam odberateľov

Čo je zoznam zákazníkov (klantenlisting)? 

Každý platiteľ DPH musí každoročne vypracovať zoznam zákazníkov, ktorým štátu oznamuje sumy predajov z transakcií s inými platiteľmi DPH za daný rok (bez DPH). Zoznam zákazníkov je zoznam belgických identifikačných čísel pre DPH zákazníkov, ktorým vaša firma počas uplynulého kalendárneho roka dodala tovar alebo poskytla služby. Tento zoznam zákazníkov sa musí podať do 31. marca roka nasledujúceho po kalendárnom roku. Uvádzajú sa tieto údaje:

  • identifikačné číslo pre DPH každého zákazníka
  • obrat s týmto zákazníkom počas kalendárneho roka. Zoznam obsahuje len zákazníkov, s ktorými ste dosiahli viac ako € 250,- bez DPH.

Zoznam zákazníkov obsahuje len belgické identifikačné čísla pre DPH, nie zahraničných zákazníkov, pokiaľ tiež nepoužívajú belgické identifikačné číslo pre DPH a opäť nenakúpili za viac ako € 250,-.

Zoznam zákazníkov môžete jednoducho podať online cez Intervat, buď sami, alebo prostredníctvom svojho účtovníka. Ak ste v predchádzajúcom kalendárnom roku nemali žiadne predaje, ktoré by sa museli uviesť v zozname zákazníkov, no ste platiteľom DPH, v aplikácii Intervat v poslednom periodickom daňovom priznaní k DPH za kalendárny rok – mesačnom alebo štvrťročnom – začiarknete príslušné políčko. V takom prípade nemusíte zoznam zákazníkov podávať.

Nulový zoznam

Podať sa musí aj takzvaný nulový zoznam. Ide o zoznam s uvedením ‘nula’, teda bez ďalších údajov, ktorý podávate:

  • ak žiadny z fakturovaných zákazníkov nemá belgické identifikačné číslo pre DPH, napríklad ak ste predávali len súkromným osobám
  • ak žiadny zákazník s identifikačným číslom pre DPH nenakúpil za viac ako € 250,-.

V takom prípade sa v priznaní uvedie suma ‘0’ pri celkovom obrate aj pri celkovej DPH.

Záporný zoznam zákazníkov

Môže sa stať, že súčet predajov, napríklad v dôsledku vystavenia dobropisov, vedie v zozname k zápornej konečnej sume. Tá sa potom označí znamienkom mínus pred sumou v zozname.

Výnimky

  • Vykonáva vaša firma len transakcie oslobodené od DPH podľa článku 44 belgického zákona o DPH, ktoré nezakladajú nárok na odpočet DPH? Potom nemusíte zoznam zákazníkov podávať. Ak ste však čiastočne platiteľom DPH, zoznam zákazníkov podať musíte, avšak bez transakcií oslobodených podľa článku 44
  • Ak využívate režim oslobodenia od DPH pre malé podniky a máte nulový zoznam zákazníkov, zoznam zákazníkov už podávať nemusíte.